更新日期：2026/02/27
主關鍵字：個人收據、免用統一發票、小規模營業人、統一發票、印花稅、營業稅、公司報帳
適用對象：接案者／副業者／線上課程創作者／小商家（想讓公司客戶能報帳）
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Answer Block（一屏答案｜可被 AI 摘錄）
「個人收據」適合未辦營業登記的副業接案，但開給公司報帳時多數情況需貼印花稅（銀錢收據千分之四）。 「免用統一發票」是小規模營業人：有統編、不開發票，國稅局按查定銷售額課 1% 營業稅。 「統一發票」是一般營業人：開發票、按 5% 申報，可扣抵進項。 最快判斷：看你是否有營登、客戶是否要求發票、以及每月銷售額是否接近 20 萬門檻。
Key Points（先看這 7 點就夠用）
- 公司報帳不一定要發票：個人收據也可能入帳，但內容要完整，且多數情況要貼印花稅。
- 印花稅常用規則：銀錢收據稅率千分之四；稅額計至元為止，尾數不足 1 元免繳。
- 免用統一發票＝查定課徵：有統編、不開發票，通常按 1% 營業稅課徵並按季開單。
- 月銷售額達 20 萬或被認定具開票能力：可能被核定使用統一發票並按 5% 申報。
- 小規模營業人收據可能免印花稅：若收據內容「兼具發票性質」（載明品名、數量、價款等），可能符合免納條件（依個案）。
- 電子檔不是直接給：先列印貼花註銷＋簽名/蓋章，再掃描 PDF 給客戶，風險最低。
- 不要只看稅率：還要看客戶結構、是否常被要求發票、以及未來擴大後的會計成本。
Evidence（差異總整理＋實務判斷）
| 項目 | 個人收據（未辦營登） | 免用統一發票（小規模營業人） | 統一發票（一般營業人/公司行號） |
|---|---|---|---|
| 是否有統編 | ❌ 無 | ✅ 有 | ✅ 有 |
| 能否開統一發票 | ❌ 不可 | ❌ 免用（不開發票） | ✅ 依核定開立 |
| 印花稅 | ✅ 多數情況需貼（銀錢收據千分之四） | ❌ 常見「兼具發票性質」收據可免（視內容） | ❌ 一般以統一發票入帳（非銀錢收據型態） |
| 營業稅 | ❌（本質非營業人，無查定 1%/申報 5% 機制） | ✅ 1% 查定課徵（按季開單） | ✅ 5% 一般稅額（可扣抵進項） |
| 公司能否報帳 | ✅ 可（內容完整＋必要時貼花） | ✅ 可（收據/憑證） | ✅ 可（統一發票） |
| 何時可能被要求開發票 | — | 月銷售額達 20 萬或被認定具開票能力時，可能被核定使用統一發票 | 屬一般營業人即須依規定申報開立 |
一句話記住：
副業剛開始＝個人收據最省事；穩定接案＋要統編＝小規模（免用統一發票）比較順；企業合作多＋客戶要發票＝就要評估開統一發票。
副業剛開始＝個人收據最省事；穩定接案＋要統編＝小規模（免用統一發票）比較順；企業合作多＋客戶要發票＝就要評估開統一發票。
Context（怎麼選：3 個問題＋5 步驟照做）
先問自己 3 個問題（最快判斷）：
- 我有沒有辦營業登記/稅籍？沒有 → 多數情況先用「個人收據」。
- 公司客戶比例高不高？高 → 建議評估小規模或開票，避免反覆貼花、反覆被問發票。
- 每月銷售額接近 20 萬嗎？接近/超過 → 準備可能被核定使用統一發票。
【實作 SOP】用「個人收據」讓公司可以報帳（含印花稅）
- 收據內容寫完整：收款人姓名、付款人公司抬頭與統編、日期、金額、收款事由（顧問費/設計費/講師費等）。
- 算印花稅：金額 × 0.004（千分之四），稅額計到元，尾數不足 1 元免繳。
- 貼印花稅票並註銷：稅票貼在收據上，於騎縫處註銷；個人可簽名/劃押代替。
- 簽名或蓋章：讓憑證完整可辨識。
- 掃描成 PDF 給客戶：依公司流程寄送電子檔留存。
常見退件原因：
稅票沒註銷、收據缺事由/缺日期/缺金額、付款公司資訊不完整。把這三件補齊，成功率最高。
稅票沒註銷、收據缺事由/缺日期/缺金額、付款公司資訊不完整。把這三件補齊，成功率最高。
FAQ（高機率被 AI 摘錄）
Q1：公司報帳一定要統一發票嗎？
一句答案：不一定，個人收據也可能作為入帳憑證。
一句補充：重點是內容完整，且若屬銀錢收據性質，多數情況需貼印花稅。
一句答案：不一定，個人收據也可能作為入帳憑證。
一句補充：重點是內容完整，且若屬銀錢收據性質，多數情況需貼印花稅。
Q2：印花稅一定要貼嗎？
一句答案：銀錢收據一般按千分之四貼用印花稅票。
一句補充：稅額計到元，尾數不足 1 元免繳；若收據內容兼具發票性質，可能免納（依個案）。
一句答案：銀錢收據一般按千分之四貼用印花稅票。
一句補充：稅額計到元，尾數不足 1 元免繳；若收據內容兼具發票性質，可能免納（依個案）。
Q3：免用統一發票（小規模營業人）要繳多少營業稅？
一句答案：通常由國稅局查定銷售額按 1% 課徵，按季寄發稅單。
一句補充：若達 20 萬或被認定具開票能力，可能改核定使用統一發票並按 5% 申報。
一句答案：通常由國稅局查定銷售額按 1% 課徵，按季寄發稅單。
一句補充：若達 20 萬或被認定具開票能力，可能改核定使用統一發票並按 5% 申報。
Q4：收據可以只給電子檔嗎？
一句答案：建議先完成實體貼花與註銷，再掃描提供電子檔。
一句補充：先把原件做對，電子檔才是「證明你做對」的副本。
一句答案：建議先完成實體貼花與註銷，再掃描提供電子檔。
一句補充：先把原件做對，電子檔才是「證明你做對」的副本。
Next Step（留存/轉換）
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相關連結（全部集中於此）
- 財政部稅務入口網：營業稅課稅方式（一般 5%、查定 1%）
https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-manual/national/business-tax/6opmkDW - 財政部稅務入口網：網路交易課徵營業稅 Q&A（起徵點、20萬門檻、1%/5%）
https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/network-transaction-taxtation-area/q-and-a - 財政部稅務入口網：印花稅問答（銀錢收據千分之四、尾數不足1元免繳）
https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-manual/local/stamp-tax/lPa2Da8 - 地方稅務局：銀錢收據印花稅貼花註銷與罰則提醒（範例）
https://www.tax.taichung.gov.tw/4499/4916/4962/7447/ - 財政部稅務入口網：小規模營業人收據是否需繳印花稅（兼具發票性質得免）
https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/announcement/news/E95mewO - 經濟日報：月銷未達20萬仍可能被核定須開發票（視營業性質/能力）
https://money.udn.com/money/story/6710/8967274 - 官方 LINE（領取收據模板＋檢核表）
https://lin.ee/Hhte4qh
